Ogni anno migliaia di lavoratori autonomi, freelance e professionisti scelgono di aprire la propria partita IVA in regime forfettario. Non è un caso: questo regime fiscale agevolato offre vantaggi concreti in termini di tasse, burocrazia e costi di gestione. Se ti trovi a Palermo e stai valutando di avviare la tua attività, questa guida ti fornisce tutto ciò che devi sapere — dalla procedura di apertura ai requisiti di accesso, dai costi alle scadenze fiscali da rispettare nel 2025.

Cos’è il regime forfettario e perché conviene

Il regime forfettario è un regime fiscale agevolato introdotto dalla Legge di Stabilità 2015 (L. 190/2014) e riservato alle persone fisiche — liberi professionisti, artigiani e commercianti — che non superano determinate soglie di fatturato. È detto “forfettario” perché le spese deducibili non vengono calcolate analiticamente sulle fatture di acquisto, ma vengono determinate forfettariamente applicando un coefficiente di redditività stabilito in base al codice ATECO dell’attività svolta.

Il principale vantaggio è la tassazione ridotta tramite imposta sostitutiva: invece di pagare IRPEF, addizionali regionali e comunali, il titolare di partita IVA forfettaria paga una sola aliquota sul reddito imponibile. Questo si traduce in un risparmio fiscale significativo rispetto al regime ordinario.

Requisiti per aprire una partita IVA in regime forfettario

Prima di avviare la procedura di apertura, è fondamentale verificare di possedere tutti i requisiti richiesti dalla normativa. Basta anche una sola condizione non rispettata per essere esclusi dal regime.

Requisiti soggettivi (personali)

• Residenza fiscale in Italia — o in un Paese UE/SEE con adeguato scambio di informazioni fiscali e almeno il 75% del reddito prodotto in Italia.
• Nessuna partecipazione in società di persone (SNC, SAS) o associazioni professionali.
• Nessuna quota di controllo in SRL che eserciti attività economica riconducibile a quella svolta in proprio.
• Reddito da lavoro dipendente nell’anno precedente non superiore a 35.000 € (o rapporto di lavoro cessato entro il 31 dicembre dell’anno stesso).

Requisiti oggettivi (economici)

• Fatturato annuo non superiore a 85.000 € nell’anno solare precedente (il limite viene riproporzionato in caso di apertura in corso d’anno).
• Spese per lavoro dipendente o collaborazioni non superiori a 20.000 € lordi nell’anno precedente.

Come aprire la partita IVA forfettaria: la procedura passo per passo

La procedura di apertura della partita IVA forfettaria è relativamente snella, ma richiede attenzione nella scelta del codice ATECO e nella corretta compilazione della modulistica. Ecco come funziona nel dettaglio.

1. Scegli il codice ATECO corretto

Il codice ATECO identifica la tua attività economica e determina il coefficiente di redditività da applicare al tuo fatturato per calcolare l’imponibile fiscale. Scegliere il codice sbagliato può comportare errori nel calcolo delle tasse e problemi con l’Agenzia delle Entrate. Un commercialista esperto ti aiuta a identificare quello più adatto alla tua attività.

2. Compila e presenta il Modello AA9/12

La richiesta di attribuzione del numero di partita IVA viene effettuata tramite il Modello AA9/12, disponibile sul sito dell’Agenzia delle Entrate. Puoi presentarlo:

• Direttamente online tramite il sito dell’Agenzia delle Entrate (con SPID o CIE);
• Di persona presso qualsiasi ufficio territoriale dell’Agenzia delle Entrate;
• Tramite un intermediario abilitato, come un commercialista, che può trasmettere telematicamente la pratica.

3. Iscrizione alla cassa previdenziale

Contestualmente all’apertura della partita IVA, è obbligatorio iscriversi alla cassa previdenziale di riferimento:

• Professionisti iscritti a un albo (avvocati, ingegneri, medici, ecc.) → cassa previdenziale di categoria;
• Professionisti senza albo (grafici, consulenti, copywriter, ecc.) → Gestione Separata INPS;
• Artigiani e commercianti → Gestione Artigiani e Commercianti INPS, con contestuale iscrizione alla Camera di Commercio tramite pratica ComUnica.

4. Attiva la fatturazione elettronica

Dal 1° gennaio 2024, la fatturazione elettronica è obbligatoria per tutti i titolari di partita IVA forfettaria, indipendentemente dal fatturato. Ogni fattura deve essere trasmessa attraverso il Sistema di Interscambio (SDI) e riportare la dicitura: “Operazione in franchigia da IVA ai sensi dell’art. 1, commi da 54 a 89, della Legge 190/2014”.

Aliquote e tassazione nel regime forfettario

La tassazione forfettaria si applica non sull’intero fatturato, ma sulla base imponibile, ottenuta moltiplicando i ricavi lordi per il coefficiente di redditività previsto per il proprio codice ATECO.

Formula: Reddito imponibile = Ricavi × Coefficiente di redditività

Sull’imponibile così ottenuto si applica l’imposta sostitutiva:

Per accedere all’aliquota ridotta del 5% è necessario che si tratti di una nuova attività (non prosecuzione di un’attività precedente), che non si sia esercitata attività d’impresa nei tre anni precedenti e che, in caso di rilevazione di un’attività esistente, il precedente titolare non abbia superato i 85.000 € di ricavi nell’anno precedente.

Esempio pratico

Un consulente di marketing (coefficiente di redditività 78%) con un fatturato annuo di 40.000 € calcola l’imponibile come segue: 40.000 € × 78% = 31.200 €. Con aliquota al 15%, l’imposta sostitutiva sarà pari a 4.680 €. Nel primo quinquennio, con aliquota al 5%, l’imposta scende a soli 1.560 €.

I vantaggi del regime forfettario

• Tassazione agevolata: imposta sostitutiva al 5% o 15%, molto inferiore alle aliquote IRPEF ordinarie (dal 23% al 43%).
• Esenzione IVA: non si addebita l’IVA in fattura e non si presentano le relative liquidazioni periodiche.
• Contabilità semplificata: nessun obbligo di tenuta dei registri contabili, nessun ISA (ex studi di settore), nessuna dichiarazione IRAP.
• Fatturazione semplice: nessun obbligo di indicare l’IVA nelle fatture emesse verso privati e aziende.
• Riduzione contributi INPS: artigiani e commercianti possono richiedere una riduzione del 35% sui contributi previdenziali fissi.
• Nessun limite di età o durata: il regime non prevede limiti anagrafici né una scadenza temporale (salvo il superamento delle soglie di fatturato).

Apertura partita IVA forfettaria con lavoro dipendente: si può fare?

Sì, nella maggior parte dei casi è possibile aprire una partita IVA in regime forfettario pur mantenendo un rapporto di lavoro dipendente. Tuttavia è necessario rispettare alcune condizioni fondamentali:

• Il reddito da lavoro dipendente dell’anno precedente non deve aver superato i 35.000 €;
• I dipendenti pubblici a tempo pieno non possono aprire una seconda attività (con alcune eccezioni previste dal D.Lgs. 165/2001);
• Non è possibile fatturare prevalentemente (oltre il 50%) all’attuale o ex-datore di lavoro nei primi due anni dall’apertura della partita IVA.

Se sei un lavoratore dipendente privato e rientri in questi parametri, aprire una partita IVA forfettaria è una strada percorribile e spesso molto vantaggiosa. Ti consigliamo comunque di valutare la tua situazione specifica con un commercialista prima di procedere.

Perché rivolgersi a un commercialista a Palermo per aprire la partita IVA forfettaria

Aprire la partita IVA in regime forfettario sembra semplice, e in parte lo è. Ma gli errori più costosi avvengono proprio nelle fasi che sembrano più banali: la scelta del codice ATECO sbagliato, la mancata verifica dei requisiti di accesso, l’iscrizione alla cassa previdenziale errata o la gestione non corretta della fatturazione elettronica. Questi errori possono tradursi in sanzioni, accertamenti fiscali o nella perdita del regime agevolato.

Affidarsi allo Studio Commercialista Terranova a Palermo significa avere al proprio fianco un professionista esperto che:

• Verifica preliminarmente il possesso di tutti i requisiti;
• Individua il codice ATECO corretto e il coefficiente di redditività applicabile;
• Gestisce la procedura di apertura in modo rapido e senza errori;
• Ti accompagna nelle scadenze fiscali e contributive durante tutto l’anno;
• Ti avvisa tempestivamente in caso di rischio di superamento delle soglie di fatturato.

Domande frequenti sull’aperura della partita IVA forfettaria